同样，在中国，作为互联网科技企业，近期各家被点名企业被发现纳税、发票不规范财政部针对企业的例行查账查税点名多家互联网企业。等问题，但不涉及跨境转移利润，2017年，有互联网公司跨境转移利益逃税，但具体公司名单未公布 ，未来每款游戏或将征收35%的税款：据目前听到的消息，很多网友认为，今后游戏电竞类网站等都会被征收重税，每款游戏可能将会征收35%的税款。而棋牌类游戏将首先被调控。

有人说，电商圈真是越来越难了，跟平台斗智斗勇，还要与各个国家的新规政策周旋应对。最近，继美国、俄罗斯等开始征收电商税之后，越南也加入了电商税征收大军。

结合使用节税网企税王和薪筹王产品，对科技企业起到明显的节税效果。

具体规定是这样的：

亚马逊的壮大造就了成千上万年销售过百万美元的 FBA 卖家, 占了总卖家数的 51%。 如果您占了 其中一席，恭喜您！

当地时间2018年6月21日，美国最高法院以5票对4票通过一项法案，规定各州有权对互联网电子商务公司征收跨州销售税。受损最严重的可能并非大型电商，而是亚马逊公司和eBay等平台上的数百万小企业主。根据旧规定，各州只能向在本州有实体业务的零售商征收销售税，这使得电子商务得以蓬勃发展，并刺激了在线平台上销售商品的小企业数量激增。然而，周四，美国最高法院推翻了这一由来已久的先例。最新的法院裁决可能意味着，数百万小企业现在可能被要求在45个州征收和缴纳销售税。

越南电商税与其他电商税的区别

与美国电商税的区别

美国的电商税实际上叫做电商销售税，指的是一些州以外的卖家需要为指定州内的消费者的网购订单支付销售税。

举个例子，一个中国跨境电商卖家在纽约州内没有实体，但在亚马逊美国站上产生了一定的销售额，那么这个卖家就可能要缴纳销售税。

这里要注意，并不是卖家一旦产生了销售额就必须缴纳销售税，而是这个销售额在销售税季度内达到了法定的某个值之后，才需要缴纳这个税收。

美国各个州的销售税征收条件不一致，销售税的缴纳比率也不一样。

而越南的电商税，是针对几乎所有跟跨境电商相关的实体，比如第三方跨境卖家，比如跨境供应商，比如银行等，所涉及的范围更广。

并且，目前还没有提及特定的机构，也没有说明更具体的规定。比如哪些银行需要交纳电商税，以及这些需要交纳电商税的实体申报和交纳电商税的条件和流程等。

对于设立常驻机构的外国服务提供商是否也适用税务登记、备案和缴纳，该法也没有明确规定。

与俄罗斯电商税的区别

俄罗斯征收的是“关税”不是电商税，但是实质上和电商税的概念是一致的。就是对外来网店的商品的价格征收15%的关税，以代替外来商品邮包的关税。

此外，俄罗斯还规定在跨境电商一个月内购买价值超过500欧元及重量31公斤以上的商品需要缴纳关税，缴纳比率为超出部分的30％。

而越南的电商税，并不是其他税种的替代品，是独立的一个税种，也就是说，今后卖家发货到越南，除了缴纳电商税，那些现有的费用 ，包括清关的关税、仓储物流费等，一个也少不了。

但是，您知道吗？

但是，中国和美国不同的是，中国的互联网初创公司搞研发，还没有开发软件产品出来，但从成立公司开始就要开始交纳增值税。很多人都认为互联网行业赚钱多，在互联网公司上班就大概率位于中高收入阶层，不加你的税加谁的税？但是，一般互联网公司 年薪100万可能股票期权会占到20-40万不等，这部分要么拿不到，要么要扣很多税，所以，年薪百万，真正拿到手60万不错了，加上简单的吃穿住行能留50万不错了。北上广100平的房按600万算（这还没敢按房款 利息算呢），一个年薪100万的互联网公司老板，可能要不吃不喝20年，才能买到一套100平米的房子。

此外，法律还规定，在数字平台上进行跨境业务活动的越南缔约方，可能也需要扣缴和纳税。也就是说，根据这个法规，至少有三个实体需要交纳电商税。

美国销售税！！！

伴随着实体零售店的倒闭以及亚马逊网上零售业务的蓬勃发展， 美国各州政府正在失去越来越多的由销 售税产生的财政收入。许许多多亚马逊 FBA 卖家从销售的第一天到年销售过百万美元从未履行美国州税法 规定的征收与缴纳销售税责任。该责任亦已清清楚楚地列明在亚马逊 FBA 卖家协议。各州政府针对亚马逊 FBA 卖家销售税执行审查将会越来越严格, 因为这是一个非常重要的财政收入来源。

许多 FBA 卖家认为，在美国没有实体店或地址，亚马逊销售就无需缴纳美国各州政府征收之销售税。 这 是一个非常错误的误解。

有别于英国德国等欧洲国家，美国的销售税并非由美国联邦政府管辖，而是由各州政府独立管辖。而且， 美国各州销售税并非由卖家自掏腰包，而是卖家在销售交易中向顾客按一定百分比替州政府收取的税项， 因此销售税原则上并未增加卖家成本。销售税收入亚马逊会连同销售额一并存入卖家账号。卖家需要定 期（按月、按季或按年）申报和缴纳。

各州的销售税法不尽相同，有些州相当复杂。美国有 45 个州征收销售税，多数是基于所谓的 NEXUS 征收， 也就是基于亚马逊 FBA 仓库以及顾客所在州等等因素决定。 截止 2017 年四月，美国 40 几个州已有超过 一百多个物流配送中心。

如果您辛苦经营的亚马逊业务有朝一日被州政府查账而您无法提供缴税记录，您考虑过后果吗？ 如果您 利润盈余丰厚，现金流非常强劲，也许您能补交所欠税款， 但非常可能面临巨额罚款和利息。 如果您现 金流吃紧无法缴付，在追收不果的情况下，州政府有权向法庭申请冻结银行以及亚马逊账户。

作为一家拥有多年财税经验美国注册会计师团队之顾问公司, VATaxus Consulting 将竭诚以专业和诚信为宗 旨之为您提供一整套亚马逊销售税管理及其他相关服务，让您全无后顾之忧，专心发展您在亚马逊的 FBA 业务.

具体业务包括：
销售税号申请
销售税申报
销售税支付
州税局销售税审查解决方案及应对
亚马逊账号被封(suspension)或产品被下架 (delisting)之申诉

联系人： Kevin (L.H.) Huang, CPA, CGMA
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               Canada

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因此，如果像美国那样赚到钱才交税，中国企业才有竞争力。但是国情就摆在这里，偷税漏税处罚可是非常严厉的，如果在创业初期就因为偷税漏税而惹上了麻烦，想翻身可就是难了。因此，我们需要采取合法，合理的手段，进行有效节税，让企业先赚到钱，再交税。科技公司以及科技服务公司属于高净值行业，公司的发展速度非常迅猛，尤其是互联网公司，一旦把握住时机，效益成几何式增长，而公司成本一般比较低，大部分是人力成本。这种情况下公司每年需要缴纳大量的企业所得税和个人所得税。

电商税成为新兴市场的阻力

越南加入电商征税大军，无疑对进驻该市场的中国卖家造成了一种阻碍，中国卖家多以物美价廉的商品取胜，而征收电商税会削减价格优势，加重第三方卖家的成本负担。

值得注意的是，马来西亚、新加坡也将要征收电商税，其中新加坡的电商税征收相关法规预计从2020年1月开始生效，适用于跨境B2B和B2C服务。新加坡方面预计，每年征收的电商税可能达到9000万新元。

就目前的形势而言，电商税正在成为一种新的趋势，而且正在迅速向新兴市场蔓延，东南亚市场、南亚市场等纷纷加入征税队伍。

这对卖家来说并不是一个好消息，未来可能需要付出更多的成本。

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若阁下已经成为亚马逊 FBA 卖家， 恭喜您！因为您已经赶上了涨势迅猛的互联网电子商务潮！但请问，作为亚马逊 FBA 卖家， 您缴纳美国销售税了吗？ 如果答案是否定的，您知道面对的风 险以及后果吗？

新兴市场门槛渐高。

许多中国 FBA 卖家尚未意识到一个潜在的巨大无比的风险，那就是

据了解，越南新拟的“税收征税管理法”于6月13日通过表决，2020年7月1日起生效，取代现行的税收管理法。

在新法规中，对于包括电商在内的国外服务提供商征收税收。其规定，银行和在越南没有常设机构的国外供应商都必须在越南申报和缴纳税款。

随着亚马逊日益壮大， 美国和欧洲大多数城市的实体零售店陆续倒闭。据彭博财经报道， 截止 2017 第一季度，美国已有 14 家大型连锁零售店宣布倒闭，成千上万的零售从业人员失去了工 作。 历史大潮已经无法扭转， 实体零售店的倒闭只会愈演愈烈！

越南要征收电商税了，

常见问题

1. 中国 FBA 卖家为何要缴纳美国销售税？
   美国 50 个州除阿拉斯加，俄勒冈，达拉维，蒙大拿和新罕布什尔外有 45 个州征收销售税。各州 销售税征收依据不尽相同，但多数以是否有存货存放在各州 FBA 仓库或者顾客所在州为依据。作 为 FBA 卖家，中国卖家有责任向顾客收取销售税并缴纳州政府。

2. 各州税率如何？

1. 销售刚开始前景不明朗，有必要登记和缴纳销售税吗？
   多数州销售税法并未列明开征销售税之最低销售额。换句话说，依法交税适用于绝大多数 FBA 卖 家，即使只有几十几百美元的销售额。但现实并非如此。常见做法是见机行事，即销售开始明显 增加时多数卖家会开始考虑注册和缴纳销售税。

2. 之前从未缴纳销售税，现在开始登记和缴纳是否为时已晚？
   答案只有一个，做比不做好，早做比晚做好！侥幸心理也许导致日后惹上税局麻烦甚至税务官 司。正如美国前总统本杰明弗兰克林所说：生命中无必然之事，死亡与稅除外！

3. 亚马逊 FBA 销售已经几年了，一直相安无事，有必要注册和缴纳销售税吗？
   随着各州政府财政吃紧以及亚马逊对零售市场的不断侵蚀，相信各州政府将会加大审查亚马逊销 售税征收执行情况，以弥补由于实体零售店大规模倒闭而失去的销售税收入。鉴于 2016 英国政 府对英国亚马逊卖家销售税加大审查力度，我们有理由相信美国各州政府将会效法。

4. 注册登记销售税手续流程及收费如何？
   销售税号多数州可以在州政府网上登记申请。税号通常以邮件或电邮方式在几天到几周之内送 达。许多州销售税号都是免费申请，个别收取低于一百美元申请费。

5. 税号收到以后如何处理？
   亚马逊卖家账号后台可以设置添加各州销售税号。添加完成后亚马逊会开始对所有应征税货品自 动按法定税率征收已登记税号的各州销售税。卖家要确保所有应征税产品都有“A_GEN_TAX” 之代 码设置。

6. 销售税如何申报和缴纳？
   VATaxus 会按各州不同要求按月份或按季度替阁下网上递交申报销售税。税款和服务费在申报完 成前汇入 VATaxus 指定银行账号。作为美国注册会计师协会会员，我们坚守行业最高道德操守， 将尽职尽责以专业准确为宗旨为您提供安全可靠之税款缴交服务。

7. 亚马逊商业业务信息和数据安全有否保障？
   作为美国注册会计师，我们有责任保障您所有商业信息和数据之绝对保密。除非政府相关机构(如 税局) 要求或法庭颁令，其他任何人、公司或组织均无法获取您任何商业信息和数据。即使税局 要求提供，我们也必须在提交任何信息资料前获得您的同意和批准。

致亚马逊 FBA 卖家，
2014 年本人籍一趟回国机会重逢了一位多年未见的朋友。朋友谈及亚马逊并提出了一起在亚马逊创业的 想法。我深深被这个想法打动，感觉到全球零售业正由于亚马逊的迅猛发展造就了前所未有难得的创业 机会和前景。

经过三年多的努力，公司业务得到了迅速发展，产品成为亚马逊英美德三个主要市场所属类别畅销产品。

今年年初，由于与合伙人对公司业务管理理念的严重分歧，我选择了离开。 对于自己苦心经营三年且已 颇有起色的一家初创公司虽有不舍，还是决定毅然放下，继续开启人生新的篇章。

基于几年亚马逊宝贵的经验以及对许多亚马逊卖家的了解，作为一名注册会计师，本人对许多 FBA 卖家忽 视亚马逊所在国家（包括英国、美国和德国）销售税的做法感到担忧。 本人曾多年任职德勤会计师事务 所高级审计员，对于税局基于行业趋势或同行业税收分析比较而采取的审计行动颇有了解。非常希望能 凭借多年财税和审计经验帮助您建立一套完整准确的销售税管理系统，将由于销售税管理缺失或不善导 致的风险降至最低，并为您的企业健康发展奠下一块坚固的基石。

衷心祝大家生意兴隆，身体健康！

2017 年 5 月 6 日

联系人： Kevin (L.H.) Huang, CPA, CGMA

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• 代表境外机构、从事电商业务并从越南获得收入的个人，需要代扣缴或缴纳税款。
• 对于在越南没有常设机构的海外供应商提供的电商业务活动、数字平台业务和其他服务，境外供应商应直接或授权在越南按照财政部的指导进行税务登记、纳税申报和缴纳税款。

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